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上海海事大学2015年度预算执行及其他财政收支情况的审计结果

发布时间:2019-03-10 06:42

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  根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,2016年3月至4月,市审计局对上海海事大学(以下简称海事大学)2015年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。

  海事大学为一级预算事业单位,上级主管部门是上海市教育委员会(以下简称市教委)。

  市教委批复海事大学2015年度部门财政支出预算为53522万元,均为一般公共预算支出预算,另外教育收费支出预算15376万元。经调整后部门财政支出预算为61385.10万元。海事大学2015年,实际收到财政拨款61384.60万元。

  审计结果表明,海事大学能够根据国家预算管理的法律法规,组织好本部门2015年度预算编报工作。预算收支和会计核算基本遵守有关财经法规。同时,海事大学进一步加强了预算和财务管理工作,建立健全了预算管理办法、资产管理条例等内部控制制度。但审计也发现一些需要加以纠正和改进的问题。

  (一)部分收入管理不规范。一是将收取的“一卡通”工本费24.36万元宕“代管款项”科目,截至2015年末余额133.57万元;二是2015年收取的部分本科生和研究生学费和住宿费共计309.36万元未按规定及时上缴,该收入已于2016年4月上缴财政;三是将收取的学生缴入的“浴资费”等收入53.07万元转入食堂账。

  (二)部分办公费、差旅费、公务接待费支出未严格执行公务卡使用规定,涉及金额共计171.34万元。

  (三)2015年海事大学部分物品及设备采购管理不规范,一是采购的部分硒鼓、墨盒、纸张等物品共计1.41万元未按规定实行政府集中采购;二是购买的3项100万元以上大型进口设备均未经市财政局审核。

  (四)2015年海事大学部分“三公”经费支出管理不规范。一是借用投资企业车辆5辆,经抽查学校账面支出上述车辆维修费和保险费共计2.05万元。二是公务接待支出管理不规范,学校未制定公务接待的规章制度,并且未提供相关接待活动的对方单位公函,报销凭证中也未反映具体的事由等信息。

  (五)资产管理不规范。一是部分房屋账实不符,其中财务账有记录但无实物的房屋共4处,账面金额6859.26万元;有实物但未计入财务账的房屋共2处,建筑面积801平方米。二是部分房屋未及时办理房产证,共有4处房屋建筑面积合计605764.55平方米。三是截至2015年末,部分项目长期宕存“在建工程”账未及时进行财务决算,金额共计166501.52万元。

  (六)合同签订管理不规范。海事大学未就学校对外经济合同的签订、登记、监管等事项制定专门的规章制度,学校无法提供对外签订经济合同的完整登记材料。经抽查发现,学校多个部门存在以部门章对外签订经济合同(协议)的情况。

  (七)现金管理不规范。一是现金报销审核不严,如2015年6月,法学院硕士论文答辩费其他开支1.87万元,其中1.19万元支出发票存在重号等不规范现象。二是个别支出违反现金管理条例,2015年,海事大学以现金形式支付本校老师个人论文答辩劳务报酬,单次超过1000元,涉及金额共计44.05万元。

  (八)截至2015年末,海事大学有18个结题3年以上但尚未结账的科研项目,涉及金额共计104.40万元。

  上述问题,市审计局已依法出具了审计报告。对于部分收入管理不规范的问题,要求海事大学加强收入的管理,按规定将全部收入纳入学校预算,统一核算、统一管理,对收取的非税收入应按规定及时上缴;对于公务卡使用不规范的问题,要求海事大学进一步加强公务卡的使用和管理;对于部分物品及设备采购不规范的问题,要求学校严格执行政府采购的相关规定,同时加强进口设备的购置管理,严格按照规定申报审核;对于部分“三公”经费支出不规范的问题,要求学校一是加强车辆的管理,按规定清理借用的车辆,二是健全公务接待的相关制度,加强学校公务接待管理;对于资产管理不规范的问题,要求学校对固定资产进行定期盘点,及时处理盘亏、盘盈的资产,保证账实相符,并按规定及时办理建设项目财务决算和房产证;对于合同签订管理不规范的问题,要求学校强化合同的日常归口管理,规范合同的签订行为;对于现金管理不规范的问题,要求学校健全现金管理制度,加强现金报销的审核;对于部分已结题科研项目长期未结账的问题,要求学校加强科研项目的结余资金管理,按规定及时办理已结题科研项目的结账手续。

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